所得税 【所得税】新元号における源泉徴収納付書の書き方の注意点
はじめに国税庁より「平成」と印字された源泉所得税納付書の記載方法についてお知らせがありました。本記事では要点をまとめます。（参考）改元に伴う源泉所得税の納付書の記載のしかた|国税庁今持っている納付書Q.「平成」が印字された納付書はそのまま使...
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所得税 所得税 【所得税】解雇予告手当の非課税限度額と税務
退職時に解雇予告手当を受け取った場合の税金会社が突然社員を解雇する場合は、最低1カ月（30日）分の給料を支払うこととされています。この支払いは「解雇予告手当」と呼ばれ、給与ではなく退職金の扱いで税金が計算されます。解雇予告手当は所得区分でい...
所得税 【所得税】歯科医院矯正治療の収入計上時期は？
はじめに歯列の矯正は1年半～2年半くらいかかるのが一般的です。歯科医院としては、収入の計上時期をいつにするのかが重要な会計ポイントとなります。矯正装置の代金・装着料矯正装置の代金や装着料については、装着したタイミングがサービス提供完了日にな...
所得税 【所得税】医療費控除の対象と対象外
はじめに年末調整で受けられない控除のひとつに「医療費控除」が挙げられます。確定申告をしなければ控除を受けることはできませんが、申告により税金が軽くなったり還付になったりする場合もあります。本記事では、医療費控除の対象となる費用と対象外となる...
所得税 【所得税】再確認したい！確定申告の注意点・ポイントまとめ
はじめに確定申告とは、前年の所得を確定させ、税務署に申告することをいいます。確定させた結果、納税する人もいれば、納めすぎた税金が還ってくる人もいます。確定申告？ 何それ？と、思う人は多いのではないでしょうか。漠然とした不安を持っている方もい...
医療費控除 【所得税】不妊治療の助成金は非課税
まとめ少子化対策のために、地方自治体が助成金を支給することがあります。助成金を申請し、受け取った場合、その金額に税金がかかるか、ということが気になります。国税庁の「質疑応答」のページによると、不妊治療のために受け取った助成金については、所得...
所得税 【所得税】源泉徴収をしなければならないか？の判断基準
給与を支払っているような人に対しては、源泉徴収を忘れることはほとんどないと思います。ただし、以下のような支出については、義務があることを見落としてしまうことがあります。源泉所得税が課される場合は、忘れずに徴収をするよう、ご注意願います。判断...
所得税 【節税】障害者控除について
障害者控除の適用納税者本人または扶養親族が障害者であるときは、確定申告や年末調整の際に「障害者控除」という所得控除が適用できます。税務上の「障害者」であれば、27万円、「特別障害者」であれば40万円の所得控除が受けられ、節税につながります。...
所得税 【所得税】就職支度金 税務上の取扱いのエッセンス
就職する前に、企業から就職支度金が支給される場合があります。その場合の就職支度金は、税法上どのような取り扱いになるのでしょうか。就職する前なので、給与所得として計算をすることができないのでしょうか。（前置きが少しあるので、お急ぎの方は「結論...
所得税 【節税】申告後に出てきた領収書で税金が安くなる
新たな領収書による更正の請求去年の確定申告に関係する領収書が、今更出てきた……そんなとき、5年以内の領収書であれば、「更正の請求」を行い、経費の計上もれにより払いすぎていた税金が還ってくることがあります。更正の請求ができる「5年以内」は、税...
所得税 【節税】別れた後、税金が安くなる「寡婦控除」とは
「寡婦」と認められれば税金が安くなる夫と別れた女性は、年末調整や確定申告で「寡婦」と認められれば、税金が安くなります。では、どのような場合に「寡婦」と認められるのでしょうか。税制上の「寡婦」税金の計算をする上での「寡婦」の条件は2つあります...
所得税 【所得税】社員に対する研修費用が給与とみなされる？
給与とみなされる費用 社員が外部で受けた研修費用や資格取得のための費用を会社が負担すると、それは給与であると税法上で判断され、所得税の課税対象となります。給与を受け取ったものとみなされるわけです。 大学や専門学校に通うための費用も同様です。...
所得税 【所得税】退職所得とみなされない退職金
退職金でない退職金経営者などが、後進に役職を譲った後、「会長」や「監査役」など、肩書を変更して、退職後も会社に残ることがあります。そのさいに受け取った「退職金」は「退職所得」にはならないので注意が必要です。退職所得は税金の計算上優遇されてい...
所得税 【所得税】源泉徴収税額表について簡単なまとめ
源泉徴収税額表は3つある源泉徴収税額表には、3種類の表があります。月額表日額表賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表です。月額表は、給料をひと月ごとに支払っているときに使います。日額表は、給与を日払いで渡しているときに使います。賞与に対する源...
所得税 【所得税】害虫被害に雑損控除を使う
緊急措置に対する雑損控除所得税における雑損控除とは、災害や盗難に遭ったさいに、損害額の一部を所得から差し引くことのできる制度です。「災害」には地震や火事だけではなく、シロアリなどの害虫に関するものも含まれます。家屋の修繕費や、シロアリの駆除...
所得税 【節税】保険金の受け取り方法について
保険受取人を誰にするか？生命保険を契約するうえで気をつけるべきポイントのうちのひとつとして、「保険金受取人」を誰にするかということがあります。なぜかといいますと、受け取る人によって、その保険金がどのように課税されるかが変わるからです。受け取...
所得税 【所得税】会社が経営者に貸付 無利息でも給与課税されます
貸付が給与とみなされる 会社が社長＝経営者に無利息で金銭を貸すときの注意点です。 貸したお金に関して、無利息の場合、社長は「本来支払うはずだった利息」を給与として受け取ったとみなされます。利息に相当する金額に対して課税が行われることになりま...
所得税 【所得税】在宅勤務手当は給与として源泉徴収される？
在宅勤務が増えてきた 近年、「働き方の多様化」に伴って、在宅勤務が注目されています。 大企業でも在宅勤務を認めるところが出てきているようです。在宅勤務手当は所得税の課税対象？ さて、在宅勤務では、自宅での勤務にかかる水道光熱費やインターネッ...
所得税 【所得税】生計を一にする（せいけいをいつにする）とは？
生計を一にする（せいけいをいつにする）とは？ 税法を学んでいると「生計を一にする」という文言によく出会います。 「生計を一にする」とは、どういうことなのでしょうか。家計を同じくすること 「生計を一にする」とは、文字どおり、同じ家計の元で暮ら...
所得税 【所得税】確定申告を忘れたときにかかる税金は？
確定申告を忘れた時 確定申告をし忘れたとき、本来納めるべき税額に加えてさらに税金を納めなければなりません。 確定申告期限後に申告を行うときは、利息に該当する「延滞税」がかかります。 「延滞税」は申告期限から日が経つごとに大きくなるため、申告...