相続税 【相続税】別居の親 相続税の納付場所は？
離れて暮らす親が死亡したとき、発生する相続税の申告場所は、どこになるのでしょうか？ 相続税を申告する税務署は、親の住んでいた場所のものか、それとも自分が住んでいる場所のものか、どちらでしょうか。基本は親の死亡時の住所で 相続税の基本通達に...
相続税 民法 【民法】善管注意義務と忠実義務とは
善管注意義務とは 民法第644条は善管注意義務について定めた規定です。 「受任者は、委任の本旨に従い、善良な管理者の注意をもって、委任事務を処理する義務を負う」とあります。 具体的には各種法律や契約によって定められますが、「善管注意義務」と...
相続税 【相続税】「生前贈与」と「相続」のちがい
生前贈与 生きている間に財産を誰かに渡すことです。 自分が「いつ、誰に、どのくらい」渡すか決められる（孫の進学、結婚資金などにあてられます）。 計画的に贈与をすることができる（贈与タイミングを決定できる）。 暦年課税方式の贈与を使うと、毎年...
固定資産 【相続税】アパートの相続税評価額の計算は空室率が大切
貸家建付地は相続税対策の一種 土地を更地で持っているより、アパート等を建てたほうが相続税の評価額が抑えられます。 何もない土地の上にアパート等を建て、「貸家建付地」とする人が増えています。 余談ですが、このことによりアパートの「空室率」を上...
損金算入 【損金算入】家事費は必要経費に算入できません
個人で事業を営んでいるとき、「家事費」は必要経費にできません。たとえば食費や家賃などの生活費や、事業主にかかる税金などがそうです。 「家事費」に含まれる経費の例を挙げてみます。食費自宅部分の家賃・光熱費所得税住民税保険料国民年金飲酒運転な...
相続税 【相続税】墓のための借入は相続時の債務？
墓の借り入れは記入しない 被相続人が、死亡前に銀行から借り入れをし、自分の墓を購入していた場合、借入金の残高は相続税申告書の「債務および葬式費用の明細書」の欄に記入しません。相続税の対象外費用 墓などは、祖先を祭るためのものであり、換金する...
社会福祉法人の会計 【社会福祉法人】保育所サービスの種類と内容
一口に保育所、と言っても、そこで行われているサービスは多岐にわたります。 保育所で行われている事業とその内容を整理してみました。【保育所】（社福） 保護者の委託を受け、保育に欠ける乳児or幼児の保育をする。 （児童福祉法39条）【児童福祉...
損金算入 【損金計上】温泉地での会議費用は？ 会議費と交際費の判定
取引関係にある会社を温泉地などに招き、会議を行った場合の費用は、「会議費」でしょうか。それとも「交際費」でしょうか。 取引先を観光地などに招待する費用は原則として「交際費」にあたります（損金算入が制限されます）。 しかし、そこで会議を行っ...
社会福祉法人の会計 【社会福祉法人】保育園の仕訳 勘定科目の判断に迷う費用
社会福祉法人の経理実務を行う上で科目の判断に迷うものをまとめました。給食費 園児が食べるものに対する費用です （おやつ、粉ミルクを含みます）。保育材料費 保育のための費用です。 （一輪車とその空気入れ、食育のための野菜苗、生き物飼育のため...
租税理論 【租税理論】税務調査は３種類に分類されます
税務調査には3種類ある 税務調査、と聞くと、調査官が直々に訪れる場面を想像しますが、実は税務調査には3種類あります。 税務調査は、税務職員が納税者のところに来るかどうかで「机上調査」と「実地調査」に分かれます。 職員が来るのが「実地調査」で...
所得税 【所得税】生計を一にする（せいけいをいつにする）とは？
生計を一にする（せいけいをいつにする）とは？ 税法を学んでいると「生計を一にする」という文言によく出会います。 「生計を一にする」とは、どういうことなのでしょうか。家計を同じくすること 「生計を一にする」とは、文字どおり、同じ家計の元で暮ら...
固定資産 【固定資産】固定資産台帳登録・除却処理ポイント
固定資産を会計ソフトに登録するとき、あるいは除却するとき、必要な情報をうっかり忘れてしまうことがあります。 今回は、あらかじめ調べておくべき情報をまとめました。登録時に必要な情報登録するサービス区分取得年月日資産の計上科目資産の購入方法（...
簿記の基礎知識 【簿記の基本】量的重要性と質的重要性とは？
量的重要性と質的重要性 重要性の原則とは、会計上「重要でない」とみなした経費は簡便に処理できるという原則です。 たとえば5万円のパソコンは固定資産として計上しない、といったことや、4000円の前払い年会費をすべて当期に属する費用として計上す...
医療費控除 【所得税】出産で使える医療費控除・使えない費用
出産に係る費用は何かとかかるもの。 医療費控除で、税金を減らすことのできる費用をまとめてみました。 確定申告をすることで、税金を減らすことができます。医療費控除の対象となるもの入院費用妊娠と診断されてからの定期検診・検査費用、通院のための...
所得税 【所得税】確定申告を忘れたときにかかる税金は？
確定申告を忘れた時 確定申告をし忘れたとき、本来納めるべき税額に加えてさらに税金を納めなければなりません。 確定申告期限後に申告を行うときは、利息に該当する「延滞税」がかかります。 「延滞税」は申告期限から日が経つごとに大きくなるため、申告...
医療費控除 【医療費控除】湯治（温泉療法）費用は対象になるか？
温泉療法と医療費控除 医療費控除では、その年にかかった療養のための費用を所得税や住民税の計算から差し引くことができます。 温泉は場所によっては、生活習慣病や身体の不調の改善に効果があるとされています。 温泉を利用したときの料金や宿泊代は、医...
簿記の基礎知識 【簿記の基本】ホームページ制作費はどの科目を使う？
ホームページ制作費用 ホームページ制作を業者に依頼したときの費用は、どの科目を使えばいいのでしょうか。 ホームページを自社のサービスや商品の広告のために使うのであれば、支出したときに「広告宣伝費」として計上します。 しかし注文システムが内臓...
社会福祉法人の会計 【社会福祉法人】介護施設の経理 判断に迷う費用科目
どの科目を使えばいいのか？ 介護施設の会計処理をしていると、「これはどの科目で計上したら良いのか？」という疑問がしばしば起こります。 今回は、そんな「判断に迷ってしまう」費用科目をまとめました。 あくまで一例であり、科目の使い方は社会福祉法...
損金算入 【損金算入】役員給与を毎月同額で計上しなければならないのはなぜ？
役員給与を毎月同額で計上することの理由は？ 役員給与を会社が支払っている場合、その金額は、毎月一定にするのが基本です。 そうすることで「定期同額給与」とみなされ、損金算入ができるからです。役員給与で利益操作をしてはならない 対して、役員給与...
社会福祉法人の会計 【社会福祉法人】有価証券の保有制限と評価の方法
有価証券の保有制限（社会福祉法人） 社会福祉法人においては、有価証券について保有制限があります。 また、保有する有価証券の評価方法についてもルールがあります。基本財産としての有価証券 基本財産として存在する現金ですが、確実な金融機関に定期預...