医療費控除 【医療費控除】対象外一覧
はじめに「確定申告をすると払った医療費が戻ってくる」そう聞いて領収書を集めてみたものの「これってもしかして医療費控除の対象じゃないのでは……」と思うことがあります。今回は、医療費控除の対象にならない費用を集めました。医療費控除の大原則医療費...
所得税
医療費控除 所得税 【所得税】新元号における源泉徴収納付書の書き方の注意点
はじめに国税庁より「平成」と印字された源泉所得税納付書の記載方法についてお知らせがありました。本記事では要点をまとめます。（参考）改元に伴う源泉所得税の納付書の記載のしかた|国税庁今持っている納付書Q.「平成」が印字された納付書はそのまま使...
医療費控除 【所得税】不妊治療の助成金は非課税
まとめ少子化対策のために、地方自治体が助成金を支給することがあります。助成金を申請し、受け取った場合、その金額に税金がかかるか、ということが気になります。国税庁の「質疑応答」のページによると、不妊治療のために受け取った助成金については、所得...
所得税 【所得税】源泉徴収をしなければならないか？の判断基準
給与を支払っているような人に対しては、源泉徴収を忘れることはほとんどないと思います。ただし、以下のような支出については、義務があることを見落としてしまうことがあります。源泉所得税が課される場合は、忘れずに徴収をするよう、ご注意願います。判断...
公会計 【公会計】督促手数料の収入側と支払側処理
税金を納期限までに納めることができなった場合、滞納処分は3段階に分けて行われます。督促手数料延滞金差押さえ督促手数料納期限後に自治体が「督促状」を送ります。督促状1通につきいくらかの督促手数料を、納めるべき税金と合わせて納付します。督促手数...
所得税 【節税】障害者控除について
障害者控除の適用納税者本人または扶養親族が障害者であるときは、確定申告や年末調整の際に「障害者控除」という所得控除が適用できます。税務上の「障害者」であれば、27万円、「特別障害者」であれば40万円の所得控除が受けられ、節税につながります。...
所得税 【所得税】就職支度金 税務上の取扱いのエッセンス
就職する前に、企業から就職支度金が支給される場合があります。その場合の就職支度金は、税法上どのような取り扱いになるのでしょうか。就職する前なので、給与所得として計算をすることができないのでしょうか。（前置きが少しあるので、お急ぎの方は「結論...
所得税 【節税】申告後に出てきた領収書で税金が安くなる
新たな領収書による更正の請求去年の確定申告に関係する領収書が、今更出てきた……そんなとき、5年以内の領収書であれば、「更正の請求」を行い、経費の計上もれにより払いすぎていた税金が還ってくることがあります。更正の請求ができる「5年以内」は、税...
所得税 【節税】別れた後、税金が安くなる「寡婦控除」とは
「寡婦」と認められれば税金が安くなる夫と別れた女性は、年末調整や確定申告で「寡婦」と認められれば、税金が安くなります。では、どのような場合に「寡婦」と認められるのでしょうか。税制上の「寡婦」税金の計算をする上での「寡婦」の条件は2つあります...
所得税 【所得税】社員に対する研修費用が給与とみなされる？
給与とみなされる費用 社員が外部で受けた研修費用や資格取得のための費用を会社が負担すると、それは給与であると税法上で判断され、所得税の課税対象となります。給与を受け取ったものとみなされるわけです。 大学や専門学校に通うための費用も同様です。...
所得税 【所得税】退職所得とみなされない退職金
退職金でない退職金経営者などが、後進に役職を譲った後、「会長」や「監査役」など、肩書を変更して、退職後も会社に残ることがあります。そのさいに受け取った「退職金」は「退職所得」にはならないので注意が必要です。退職所得は税金の計算上優遇されてい...
所得税 【所得税】源泉徴収税額表について簡単なまとめ
源泉徴収税額表は3つある源泉徴収税額表には、3種類の表があります。月額表日額表賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表です。月額表は、給料をひと月ごとに支払っているときに使います。日額表は、給与を日払いで渡しているときに使います。賞与に対する源...
所得税 【節税】保険金の受け取り方法について
保険受取人を誰にするか？生命保険を契約するうえで気をつけるべきポイントのうちのひとつとして、「保険金受取人」を誰にするかということがあります。なぜかといいますと、受け取る人によって、その保険金がどのように課税されるかが変わるからです。受け取...
所得税 【所得税】会社が経営者に貸付 無利息でも給与課税されます
貸付が給与とみなされる 会社が社長＝経営者に無利息で金銭を貸すときの注意点です。 貸したお金に関して、無利息の場合、社長は「本来支払うはずだった利息」を給与として受け取ったとみなされます。利息に相当する金額に対して課税が行われることになりま...
所得税 【所得税】在宅勤務手当は給与として源泉徴収される？
在宅勤務が増えてきた 近年、「働き方の多様化」に伴って、在宅勤務が注目されています。 大企業でも在宅勤務を認めるところが出てきているようです。在宅勤務手当は所得税の課税対象？ さて、在宅勤務では、自宅での勤務にかかる水道光熱費やインターネッ...
損金算入 【損金算入】家事費は必要経費に算入できません
個人で事業を営んでいるとき、「家事費」は必要経費にできません。たとえば食費や家賃などの生活費や、事業主にかかる税金などがそうです。 「家事費」に含まれる経費の例を挙げてみます。食費自宅部分の家賃・光熱費所得税住民税保険料国民年金飲酒運転な...